擴大書面審核制度，原為簡化稽徵業務、節省稽徵人力、以及推行便民服務等立意良善之制度，但許多擴大書審案件因成本因素，選擇不做帳，自行按各業純益率標準調整其課稅所得，非以實際結算之損益課稅報繳稅，逃漏營利事業所得稅而產生弊端。
本研究利用民國105年營利事業所得稅之申報與查核資料，應用迴歸方程模型，探討擴大書審案件與一般審查案件之營利事業所得稅逃漏情形。實證結果顯示，在擴大書審案件，獲利能力(ROA)越高、營業收入淨額越高、企業規模越大，逃漏行為也較顯著高，一般審查案件也有同樣的發現，此外，擴大書審案件存貨佔營業收入比率越低，逃漏行為也較顯著高。這些特性都可以作為我國稽徵機關執行查核時之參考依據，藉以提高我國稽徵機關的查核品質，進而有效遏阻企業租稅逃漏行為之意圖。

Expanded Paper Review System (EPR) was designed to decrease the audit cost and to ensure the tax convenience. However, many EPR cases do not keep accounts based on real transaction facts because of the bookkeeping cost. The taxable income of EPR cases was on the basis of the profit standard instead of enterprise's real profit, which has been giving rise to a lot of tax evasion.
This study uses the data of 2016 tax return audit files to investigate the effect of the EPR cases and Normal Examination (NE) cases on profit-seeking enterprise income tax evasion. The empirical results reveal that for enterprises which have higher ROA, higher sale revenues, larger enterprise's size, are more motivated to evade taxes both on EPR cases and NE cases. Moreover, lower inventories ratios do have significant enterprise income tax evasion on EPR cases.

目錄
論文審定書……………………………………………………………………………i
誌謝……………………………………………………………………………………ii
摘要……………………………………………………………………………………iii
Abstract………………………………………………………………………………iv
目錄……………………………………………………………………………………v
圖次及表次……………………………………………………………………………vii
第一章 緒論………………………………………………………………………… 1
第一節 研究背景與動機………………………………………………………… 1
第二節 研究目的與預期貢獻…………………………………………………… 5
第三節 研究架構與流程………………………………………………………… 8
第二章 文獻探討……………………………………………………………………10
第一節 營利事業所得稅與擴大書審制度介紹…………………………………10
第二節 擴大書審相關文獻探討…………………………………………………16
第三節 營利事業所得稅逃漏相關文獻探討……………………………………22
第三章 研究方法……………………………………………………………………27
第一節 研究範圍與限制…………………………………………………………27
第二節 研究假說…………………………………………………………………30
第三節 變數定義與研究模型……………………………………………………33
第四章 實證結果與分析……………………………………………………………38
第一節 敘述性統計分析…………………………………………………………38
第二節 實證分析…………………………………………………………………41
第三節 實證結論…………………………………………………………………49
第五章 結論與建議…………………………………………………………………52
第一節 結論………………………………………………………………………52
第二節 建議………………………………………………………………………54
參考文獻…………………………………………………………………………… 57
附錄
附錄1 現行營利事業所得稅相關法令及規範………………………………… 61
附錄2 共線性診斷表…………………………………………………………… 67
附錄3 擴大書審制度問卷結果………………………………………………… 68

一、中文部分
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二、英文部分
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三、相關網站
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全國法規資料庫，http://law.moj.gov.tw。
財政部網站，http://www.mof.gov.tw。
經濟部中小企業處網站，http://www.moeasmea.gov.tw